外国人投资美国股票和债券的税务问题

对投资者来说, 美国股市有以下优势

投资全球化

美股市场上好公司多, 是价值投资者的乐园. 在美国证券交易市场可以买到全球最优秀的公司.

进场投资门坎低

每笔交易不限股数, 只买一股也可以操作.

适合价值投资

美国公司注重股东回报, 股票估值更加合理, 提供了更多的安全边际.

讯息披露较严谨

规范和透明的市场, 全方位监管. 美国资本市场监管程度非常严厉, 对内幕交易, 操纵市场,上市公司财务造假等行为打击坚决.

交易手段多元化

美股可以买涨也可以卖空, 特别是利用股票和对应的期权可以组合出各种各样的投资策略对冲风险.

交易灵活

美股可以做 T+0 交易, 即当天买入的股票可以当天卖出, 而且没有涨跌停限制, 流动性非常好.

作为外国人投资美国的股票和债券,是否需要额外向美国报税呢?

首先必须清楚自己是否美国的税务居民。美国税法对”非税务居民”的定义如下:
1. 在现纳税年度期间中的任何时候, 纳税人都不持有美国绿卡.
2. 在过去的三年中的任何一年裡, 纳税人在美国境内的时间不超过183天.

先说结论: “非税务居民”投资美股和美债不需要缴税.

注: 需要证明你是外国投资人, 券商开户时填写W-8BEN表格, 券商就会自动替你处理好扣税和缴税问题.

注: 可以用国内亲戚的名义开户, 自己作为账号管理人, 只需要填写一份账号授权申请书.

注: 对”非税务居民”投资者来说,可能涉及到的税种一般有:资本增值税, 股息税以及利息税.

1. 资本增值税(Capital Gain Tax)

“非税务居民”投资美国不用缴纳资本增值税.

注: 这里指的只是美国的资本增值税. 如果你居住的国家(例如英国)对来自外国的资本增值要征税的话, 那还是需要在本国缴税.

2. 股息税(Dividend Tax)

股息分两种, 普通股息(Ordinary Dividends)和合规股息(Qualified Dividends).

一般来讲, 美国会对源自美国公司的股息征收 30% 的税, 买卖股票的经纪券商会直接替你把税扣掉. 例如,如果你投资的股票应该派发给你100块股利,你的券商只会给你70块。但好处是,你也不需要再填报任何纳税报表。

但是 30% 的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家:
中国大陆 10%
加拿大 15%
日本 10%
澳大利亚 15%
新西兰 15%
注: 香港, 新加坡, 台湾都没有和美国签署协定, 因此税率均为 30%.

3. 利息税(Tax on Interests)

如果直接持有美国的债券, 不管是美国国债或地方政府债券, 还是一般公司债券, 都不需要缴纳利息税.

不过, 如果你是通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券, 那么该基金或者ETF每次派发给你的利息, 会被美国政府视为股利, 必须按照前面股息税的税率纳税.

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